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前三季度盈利,全年亏损,所得税怎么缴纳?
前三季度盈利,全年亏损,正常情况下前三季度预缴了企业所得税,第四季度不用预缴。
在年度企业所得税汇算时,应纳所得税额是以当年利润总额为基础,经过纳税调整,先计算出全年应纳税所得额,再计算出实际应纳所得税额,减去当年已预缴的所得税款,才是当年应补(退)的企业所得税额。经过纳税调整,有可能还是要补税的,这个要结合企业的具体财务数据。
经过年度汇算清缴,如果当年应缴企业所得税小于已预缴的税款,可以申请退回多缴的所得税款。经税务部门核实确需退税的,他们会按规定程序办理,而且目前的办理速度还是挺快的。在减税降费方面,税务部门目前的确高效率。
希望我的回答对你有所帮助!
不需要缴纳所得税的!
按照企业所得税预缴申报表的填报规则,是以累计金额列的数据来计算应纳税额的,因此全年累计亏损的情况下,即使第四季度盈利,也是不需要缴纳企业所得税的。
企业所得税是按年度汇缴,季度预缴计算,1-4季度累计利润总额为正数时,乘以税率计算缴纳企业所得税,若是1-4季度累计利润总额为零或负数时,不用计算企业所得税;也就是说,企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损,也可以弥补本年度的亏损。
企业所得税的纳税方式是先预缴,再汇缴。
一:先预缴。一种方式是按上年缴纳情况预缴;一种方式是按当期实际预缴。
二、再汇缴。次年5月31日前,进行企业所得税汇算清缴,多退少补。
三、前三季度盈利,全年亏损,不一定不缴税。因为你这个亏损是“会计亏损”不是“税务亏损”,只有经过汇算清缴,纳税调整,把会计的利润或亏损调整为“应纳税所得额”,“应纳税所得额”>0,再考虑“弥补往年亏损”和多种企业所得税优惠政策,最终确认实际应纳税额。
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